企业绩效管理（EPM）或公司绩效管理（CPM）软件的核心是业务计划和预算管理，包含3个核心功能：
合并：会计期末的关账、合并和出表，还包括上市公司在财报和信息披露的合规。预算：编制预算、计划和滚动预测，延伸到和业务运营的对接。分析：其他形式的管理报表和管理会计分析。
提供基于数据洞察的财务分析服务
欧美大型企业在财务管理领域从上世纪90年代中期开始出现EPM软件。
我国在上世纪90年代后期兴起的财务、人力资源、采购、IT等企业支持职能的运营转型，都是随着 ERP等核心IT系统的普及，标准化的业务流程或者用信息系统自动处理，或者集中到低成本地区的共享中心中处理而发展的；和业务部门紧密结合的财务部门转型为“业务合作伙伴”，提供基于数据洞察的财务分析服务。
企业预算管理在欧美企业有着悠久历史，政府机构的公共费用预算创造预算管理的社会氛围，计划和预算是衡量职业经理人绩效的主要定量标准，相应地使得职业经理人形成依赖数据分析的习惯。
计划、预算、合并在技术上的难点是处理多维、多层级的数据，例如营业收入，可分为区域、产品线、时间等不同维度，每个维度上还分为结构、层级，例如区域又可分为华东区、华南区，华东区又可分为上海、浙江等。
无论是做业务分析，还是做预算、合并，都需要对结构化数据按不同维度进行切块（dicing）、切片（slicing）、向上卷积（roll up）、向下穿透（drill down）等：图片
正是这种对多维数据处理的要求，在上世纪90年代中后期产生在线分析处理（OLAP）软件——OLAP是数据仓库的一种主要应用形式，而EPM又是OLAP的一种主要应用形式。商业智能（BI）则是稍晚于数仓、OLAP出现的商业技术时髦词，概念上涵盖数据的提取、管理、分析、展现的全过程。
在十来年前OLAP全盛时期，市面上的OLAP玩家既有Oracle、微软等数据库公司，也有Cognos、海波龙（Essbase）等独立公司，后来 Oracle在2007年初收购海波龙，推出企业版BI产品线，提升BI产品能力。
海波龙可以说是EPM行业的开创者，它的创始人是Robert Thomso。从创业开始，其就定位于大型企业的财务管理系统，和欧美大型企业CFO以及会计师协会、管理会计师协会建立良好的关系。
基于这样的产品定位，海波龙不仅自己销售软件产品许可证和实施咨询服务，还建立良好商业生态，一是和会计师事务所和咨询公司合作，由这些公司提供财务转型相关的管理咨询以及系统集成咨询服务，二是和新兴的ERP厂商合作，跟仅次于SAP的Baan（那时Oracle还没进ERP领域）以及另一家澳大利亚的ERP厂商Mincom建立战略联盟关系，形成产品上的战略互补。
直到几年前，国内靠实施海波龙起家的元年科技（前身是韩向东创立的“诺亚舟”，为中国最早的本土海波龙咨询集成商）获得Cognos源代码授权，开发自有知识产权的EPM，算是IBM Cognos EPM在中国取得另一种形式的新生。
中国EPM市场大约是从2005年开始的，时代背景是当时管理界掀起“全面预算管理”的理念热潮，海波龙及时切入中国市场，在中国大中型企业的CFO中建立广泛影响。不过，中国企业实际应用预算管理软件的效果非常差，笔者过去这些年亲自经历过一个海波龙、三个BPC的预算系统实施，现在两个系统勉强在用，但是用得很不好，两个系统用不起来，早就停用了。
EPM软件厂商主要面临四大挑战
笔者觉得在中国，EPM软件厂商主要面临四大挑战：
一是中国企业管理会计有待启蒙，全社会的管理会计语言极度不统一，所以缺乏EPM的应用土壤。关于中国企业的管理会计认识，笔者有多篇文章，其中最有代表性的是“阿米巴”现象。“阿米巴”对中国企业的影响已经不仅是小企业，甚至进入到几百亿元到几千亿元规模的大型民营和国有企业。例如，笔者观察到某电信企业的省分公司在全省推行阿米巴管理，某中国领先的汽车企业过去十多年一直在实施各种划小内部核算单元的做法，从海尔SBU制一直发展到“阿米巴体系”，“阿米巴信息系统”可能算是中国式EPM软件。
二是管理会计教育的缺失。笔者曾经多次写过：中国企业管理软件不兴的原因是全社会缺乏职业经理人阶层和企业管理通行实践，而缺乏通行实践和管理语言的重要根因是管理学教育的缺位。
管理会计学术界存在的问题是处心积虑地追求学术创新、老想搞奇招怪招，脱离企业实际，不说人话，不接地气。笔者看过不少国内管理会计领域的学术文章或者国外著作翻译，学术文章几乎看不懂，而翻译著作的用词都不是企业内的名词，和信息系统的实现方案不在一个频道上。
三是大型企业自研管理信息系统。由于全社会的管理语言不统一，领先的大型企业形成自成体系的管理语言，以及跟这些管理语言配套的信息系统。近年来。随着一些行业大趋势的推动，包括数字化转型成为企业关注的重心，地缘政治因素导致的企业软件“自主可控”潮流等，大型企业纷纷自研管理信息系统，这使得包括EPM在内的套装软件供应商们感受到最大的竞争对手就是企业客户们自己。例如，中国最大的金融集团平安集团所开发的“智慧财务”包罗EPM的所有范畴，平安科技自己也成为EPM领域的玩家。这也许就是弯道超车吧，毕竟海波龙的创始人就是从花旗集团出来的，谁知道中国人会不会再造EPM行业呢？
四是插科打诨的“中台理论”。“中台”这个词儿本来是从互联网和电商公司里传出来的概念，笔者并非全面否定中台，它对企业数字化转型的架构规划有着积极意义。实际上，互联网电商环境的联机分析处理（OLAP/OLTP）和企业内部管理环境的OLAP/OLTP在技术上虽然有相似之处，然而场景和架构很不一样，例如，电商的订单处理OLTP，和ERP环境的订单处理OLTP从交易量、响应实时性、数据驱动业务来说，都有很大区别。
互联网公司技术人员裹挟着巨大的社会影响和资本支持，冲到传统企业管理软件领域里，就像冲进瓷器店的公牛，搞得中国传统企业管理软件商们也纷纷把自己产品改名为这个中台，那个中台。管理软件发展要跟企业对管理认知水平相匹配，企业还没把财务会计、管理会计的基本概念，以及ERP系统和BI系统的区别搞明白，一下子又给“中台”“数据中台”这些名词搞迷糊。
总之，EPM是和ERP同时代的企业信息化概念，属于不同的技术体系架构。最近几年来随着技术发展，例如数据处理技术上的OLAP/OLTP融合，信息系统应用交付上的全面“上云”，EPM技术也有新的发展。但是，中国EPM软件要有生存空间，最大的挑战还是企业管理水平自身，再好的管理概念，企业用不起来也白瞎。
来源：陈果George微信公众号 作者：陈果
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